Thành lập công ty đóng các loại thuế gì? Cách tính thuế phải nộp

Những loại thuế nào phải nộp khi thành lập doanh nghiệp? Nộp thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm của mỗi doanh nghiệp, tổ chức đối với nền kinh tế đất nước. Vậy doanh nghiệp phải nộp những loại thuế gì? Hãy cùng Luật Tuệ Minh tìm hiểu ngay sau đây nhé!

Thuế là gì? Nhà nước thu thuế để làm gì?

Thuế là khoản nộp bắt buộc mà thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ nộp cho nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản quy phạm pháp luật do nhà nước ban hành, không mang tính chất nào cả. So sánh giá và hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế.

Nhiều người thắc mắc thuế dùng để làm gì, nhà nước thu thuế rồi làm gì với số tiền thuế đó, hay những khoản thuế mà chúng ta phải khấu trừ vào tiền lương, lợi nhuận phải đóng có tác dụng gì?

• Thuế là gì? Đây là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, vận hành và thực hiện chức năng, nhiệm vụ của cơ quan nhà nước nhằm ổn định và phát triển xã hội.
• Thuế thông thường: nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
• Thuế đặc biệt: dành cho mục đích đặc biệt, ví dụ: thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu, thuốc lá, ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế tiêu dùng cá nhân các mặt hàng này; hoặc phí thủy lợi để huy động tài chính phát triển, phục hồi hệ thống thủy lợi, điều tiết nguồn nước tại địa phương...

Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh và được Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp giấy phép kinh doanh, mã số thuế, doanh nghiệp phải kê khai thuế lần đầu với cơ quan thuế và nộp thuế theo quy định.

Lệ phí (thuế) môn bài

Khái niệm

Lệ phí môn bài là số tiền doanh nghiệp phải nộp hàng năm khi bắt đầu sản xuất kinh doanh, căn cứ vào số vốn điều lệ ghi trên giấy chứng nhận thành lập doanh nghiệp hoặc doanh thu (đối với hộ gia đình, cá nhân).

Đối tượng nộp thuế

Mọi doanh nghiệp đang hoạt động đều phải nộp lệ phí môn bài, trừ các trường hợp sau: Doanh nghiệp có quy mô nhỏ hoặc mới chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu tiên.

Mức thuế phải đóng

Thời hạn nộp thuế

Sau khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài:

• Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp là ngày 30/7 cùng năm.
• Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc vào 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp là ngày 30/01 của năm đó.

Thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT)

Khái niệm

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mà người tiêu dùng phải trả khi mua, bán và sử dụng. Tuy nhiên, người trực tiếp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với Cơ quan Thuế là đơn vị sản xuất, kinh doanh...

Mức thuế phải đóng

Để tính số thuế GTGT mỗi doanh nghiệp phải nộp phải căn cứ vào hai phương pháp kê khai: Phương pháp kê khai thuế GTGT khấu trừ hoặc trực tiếp.

Trường hợp 1: Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Thông thường, các doanh nghiệp áp dụng phương thức này hoạt động trong lĩnh vực mua bán, sản xuất trang sức, vàng bạc, đá quý; Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu chịu thuế GTGT hàng năm dưới 1 tỷ đồng hoặc dưới 1 tỷ đồng. Hiện nay, chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật còn chưa đầy đủ;

Cách tính thuế

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Biểu thuế suất thuế GTGT phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp khi kê khai bằng phương pháp này.

Trường hợp 2: Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ

Phương pháp này sẽ phù hợp với những doanh nghiệp thực hiện đầy đủ kế toán, hóa đơn và các chứng từ liên quan theo quy định, có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên và tự nguyện đăng ký khai thuế GTGT. theo phương pháp khấu trừ.

Cách tính thuế:

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thời hạn nộp thuế

• Trường hợp doanh nghiệp tự tính thuế GTGT thì thời hạn nộp thuế cũng là thời hạn khai thuế.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với doanh nghiệp khai theo tháng: Thời hạn nộp hồ sơ là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với doanh nghiệp kê khai theo quý: Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30 hoặc 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN)

Khái niệm

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế được tính trên lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp trừ đi các chi phí hợp lý khác theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Mọi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ đều phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp khi phát sinh thu nhập.

Cách tính thuế

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất.

Thu nhập doanh nghiệp thường có biên độ 20% trên tổng thu nhập. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ được xác định bằng tổng doanh thu trừ các chi phí được trừ cộng với thu nhập chịu thuế khác.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp còn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh của mỗi công ty. Một số mức thuế có thể lên tới 32%-50% đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác dầu khí, hoặc 40%-50% đối với doanh nghiệp khai thác các nguồn tài nguyên quý hiếm khác...

Thời hạn nộp thuế

Doanh nghiệp sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý, thời hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN)

Khái niệm

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế doanh nghiệp nộp thay cho người lao động tại công ty, được tính hàng tháng, kê khai hàng tháng hoặc hàng quý và quyết toán hàng năm.

Cách tính thuế

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất

Các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thường bao gồm:

Trợ cấp gia đình:

• Đối với bản thân: 11.000.000 VNĐ/người/tháng;
• Đối với người phụ thuộc: 4.400.000 VNĐ/người/tháng.

Bảo hiểm bắt buộc: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm lao động trong một số lĩnh vực đặc biệt.

Thời hạn nộp thuế

Thời gian ngắn nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với năm tính thuế có quyết định sơ bộ; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu năm dương lịch, năm tài chính để khai thuế;

Trên đây là 4 loại căn cứ tính thuế, thường được phát hiện trong quá trình hoạt động của các công ty có sản xuất sản phẩm thường xuyên. Ngoài ra, tùy theo tình hình hoạt động thực tế của công ty, có thể phát hiện một số loại thuế sau: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ trường học, các khoản phí liên quan trước đây.

Một số loại thuế khác dựa theo đặc điểm của từng doanh nghiệp

Thuế tài nguyên

Khái niệm

Thuế tài nguyên là một loại thuế gián thu, là nghĩa vụ thuế mà tổ chức kinh doanh phải thực hiện với nhà nước khi khai thác tài nguyên. Ví dụ: Doanh nghiệp khai thác khoáng sản, dầu khí,..

Cách tính thuế

Thuế tài nguyên = sản lượng tài nguyên x giá tính thuế x thuế suất.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp tờ khai thuế tài nguyên đối với tờ khai tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Báo cáo quyết toán thuế tài nguyên hàng năm phải được nộp chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Thuế xuất nhập khẩu

Khái niệm 

Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế gián thu đánh vào hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua các cửa khẩu Việt Nam, hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nước khác, v.v..

Cách tính thuế

Thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp = số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu trên tờ khai hải quan x trị giá từng mặt hàng x thuế suất.

Thời hạn nộp thuế

Ngoài các trường hợp nêu trên, thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa nhập khẩu là ba mươi ngày, kể từ ngày người nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan.

Thuế bảo vệ môi trường

Khái niệm 

Thuế bảo vệ môi trường (Thuế bảo vệ môi trường) là loại thuế gián tiếp, đánh vào hàng hóa, sản phẩm khi sử dụng có nguy cơ gây tác động tiêu cực đến môi trường mà doanh nghiệp phải nộp một lần cho chính phủ. Trường hợp nước sản xuất, kinh doanh, nhập khẩu hàng hóa thuộc diện phải nộp thuế bảo vệ môi trường theo quy định của Luật Bảo vệ môi trường năm 2010.

Cách tính thuế

Thuế BVMT = Số lượng hàng hóa tính thuế x mức thuế tuyệt đối.

Thời hạn nộp thuế

• Đối với hàng nội địa, doanh nghiệp kê khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp
• Đối với hàng hóa nhập khẩu, doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế ngay tại cơ quan hải quan

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Khái niệm 

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế gián tiếp đánh vào hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt do doanh nghiệp nhập khẩu hoặc trực tiếp sản xuất.

Cách tính thuế

Thuế TTĐB = giá tính thuế x thuế suất.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt hàng tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Khái niệm 

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là thuế trực thu đánh vào doanh nghiệp sử dụng đất phi nông nghiệp để sản xuất, kinh doanh, xây dựng, đầu tư dự án... với thuế suất thông thường là 0,03%.

Cách tính thuế

Thuế SDĐPNN = Diện tích đất sử dụng x Giá tính thuế của 1m2 x thuế suất.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế sử dụng địa phương hàng năm là ngày 31 tháng 12 năm đó. Người nộp thuế có quyền lựa chọn nộp thuế một hoặc hai lần một năm.

Địa điểm nộp thuế doanh nghiệp

Ngày nay, việc nộp thuế đã trở nên dễ dàng, thuận tiện hơn với nhiều lựa chọn hơn cho doanh nghiệp

• Nộp trực tiếp vào kho bạc nhà nước;
• Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế;
• Nộp trực tiếp cho ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng;
• Thực hiện giao dịch điện tử thông qua chữ ký số.

Đặc biệt, trong giai đoạn hiện đại hoá như hiện nay việc triển khai giao diện điện tử thông qua chữ ký số là bước quan trọng trong việc chuyển đổi số quy trình làm việc giữa doanh nghiệp và chính phủ trong giai đoạn này giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ mọi lúc, mọi nơi, tránh nguy cơ bị phạt tài chính do chậm nộp thuế.

Lời kết

Các khoản thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp cũng như cách tính và các vấn đề liên quan đã được Luật Tuệ Minh tổng hợp trong bài viết này. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào về thuế hay thủ tục thành lập doanh nghiệp, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline: 0788.555.247 (Có Zalo) hoặc Email: luattueminh.vn@gmail.com để được tư vấn miễn phí.